HẠCH TOÁN TIỀN THUẾ TNCN 2025

CÁCH HẠCH TOÁN TIỀN THUẾ TNCN TRONG MỌI TRƯỜNG HỢP NĂM 2025 ❤️

3. Cách hạch toán tiền thuế TNCN nộp thừa, nộp thiếu sau khi quyết toán thuế TNCN

3.1. Nộp thiếu tiền thuế TNCN ❤️

Khi nào doanh nghiệp nộp thiếu tiền thuế TNCN?

Đó là khi:

Số thuế TNCN đã nộp trong năm < Số thuế TNCN phải nộp khi quyết toán. Cách xác định trên tờ khai quyết toán thuế TNCN: Trên tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN, số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [40] – Tổng số thuế TNCN còn phải nộp. Khi nộp thiếu tiền thuế, doanh nghiệp cần nộp bổ sung số thuế còn thiếu vào ngân sách nhà nước (NSNN). ❤️ Bút toán 1: Hạch toán số thuế TNCN còn phải nộp thêm sau quyết toán Trường hợp 1: Trừ vào lương của người lao động Nợ TK 334: Số thuế TNCN phải nộp thêm được khấu trừ vào lương của người lao động. Có TK 3335: Số thuế TNCN phải nộp thêm theo quyết toán. Trường hợp 2: Thu thêm tiền của người lao động Nợ TK 111/112: Số tiền người lao động nộp thêm bằng tiền mặt hoặc chuyển khoản. Có TK 3335: Số thuế TNCN phải nộp thêm theo quyết toán. Trường hợp 3: Doanh nghiệp nộp thuế TNCN thay cho người lao động (lương NET) Nợ TK 641/642/622/627…: Số thuế TNCN doanh nghiệp nộp thay cho người lao động, tùy bộ phận sử dụng lao động và chế độ kế toán áp dụng. Có TK 3335: Số thuế TNCN phải nộp thêm theo quyết toán. Đối với doanh nghiệp áp dụng Thông tư 133, tài khoản chi phí được sử dụng tùy theo nội dung nghiệp vụ và chế độ kế toán áp dụng. ❤️ Bút toán 2: Khi nộp số thuế TNCN còn thiếu vào NSNN Nợ TK 3335: Thuế thu nhập cá nhân còn phải nộp thêm sau quyết toán. Có TK 112: Số tiền thuế đã nộp. Nếu nộp bằng tiền mặt, hạch toán Có TK 111. 3.2. Nộp thừa tiền thuế TNCN ❤️ Khi nào doanh nghiệp nộp thừa tiền thuế TNCN? Đó là khi: Số thuế TNCN đã nộp trong năm > Số thuế TNCN phải nộp khi quyết toán.

Cách xác định trên tờ khai quyết toán thuế TNCN:

Trên tờ khai quyết toán thuế TNCN mẫu 05/QTT-TNCN, số tiền phát sinh tại chỉ tiêu [41] – Tổng số thuế TNCN đã nộp thừa.

Khi nộp thừa tiền thuế, số thuế nộp thừa được xử lý theo một trong hai cách:

Làm thủ tục hoàn thuế.

Bù trừ với nghĩa vụ thuế phải nộp của kỳ sau theo quy định.

❤️ Trường hợp 1: Làm thủ tục hoàn thuế

Doanh nghiệp thực hiện thủ tục hoàn thuế theo quy định tại Điều 42 Thông tư 80/2021/TT-BTC và hạch toán như sau:

Bút toán 1: Ghi nhận số thuế TNCN nộp thừa và theo dõi khoản phải trả người lao động khi được hoàn tiền

Nợ TK 3335: Số thuế TNCN nộp thừa đã đề nghị hoàn.

Có TK 3388: Phải trả khác (khoản phải trả người lao động khi hoàn được tiền).

Bút toán 2: Khi nhận được số tiền thuế TNCN đã đề nghị hoàn

Nợ TK 112: Số thuế TNCN đã được hoàn.